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企業(yè) 財稅 改革

作者:甘肅興海建設(shè)工程有限公司 瀏覽: 發(fā)表時間:2020-09-21 10:32:00

企業(yè) 財稅 改革

財務(wù)部

 

——了解財稅政策 運(yùn)用企業(yè)實(shí)踐 知曉企業(yè)風(fēng)險 適應(yīng)國家改革

 

建安企業(yè)價值鏈條長,貫穿產(chǎn)業(yè)眾多,人工費(fèi)在成本中占比較高,國家稅制改革,社保征管體制改革,資金支付監(jiān)管,住建部門行業(yè)監(jiān)管等構(gòu)成了建安企業(yè)目前面臨的多重監(jiān)管環(huán)境。

財稅制度改革對企業(yè)行為的影響,其實(shí)就是說在新的稅收條例下,企業(yè)是如何避稅的,如何利用稅收優(yōu)惠的。

新的財稅政策落地,企業(yè)應(yīng)如何做好稅務(wù)籌劃

一 利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃,選擇投資地區(qū)與行業(yè)
這種方法主要又有以下三種方法:
1、低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。主要包括:對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進(jìn)行了界定。
2、產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。主要包括:對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅;對農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅;對國家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免等
3、就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除,安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠等。

二 合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃
    不同些情況下,企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式,對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如,企業(yè)所得稅法合并后,遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn),原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用,同時規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅,會對總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定,通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。
    企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中,子公司是具有獨(dú)立法人資格,能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體;而分公司是不具有獨(dú)立法人資格,需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括:分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。
第一種情況:預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,選擇子公司形式,單獨(dú)納稅。第二種情況:預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,選擇分公司形式,匯總到總公司納稅,以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利,此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應(yīng),但可降低企業(yè)的辦稅成本,提高管理效率。第三種情況:預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損,選擇分公司形式,匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補(bǔ)虧損。第四種情況:預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損,這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力,若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式,否則宜采用分公司形式,這與企業(yè)經(jīng)營策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過總體來說,如果下屬公司所在地稅率較低,則宜設(shè)立子公司,享受當(dāng)?shù)氐牡投惵省?/span>

比如,公司一直就注重財稅的學(xué)習(xí),在2019年6月21日至22日,公司財務(wù)參加了由鷹之眼財務(wù)培訓(xùn)中心的培訓(xùn)與學(xué)習(xí),此次培訓(xùn)老師就講了‘多重監(jiān)管環(huán)境下建安企業(yè)疑難財稅問題實(shí)務(wù)操作、稅收籌劃與涉稅風(fēng)險防控’的課題,從建筑企業(yè)重要稅收政策解析到建筑企業(yè)疑難財稅問題的籌劃與實(shí)操,再到企業(yè)的涉稅風(fēng)險防控,我感覺這是與我們企業(yè)發(fā)展密不可分的。

路漫漫其修遠(yuǎn)兮,企業(yè)與人一樣,必須保持積極向上,勇于進(jìn)取,才能適應(yīng)現(xiàn)在不斷進(jìn)步的社會!


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